Panduan Cukai Pendapatan Malaysia 2026
Kadar cukai pemastautin TT 2026, pelepasan dan rebat utama, serta contoh pengiraan daripada gaji hingga cukai yang perlu dibayar.
Dikemaskini
Malaysia mengenakan cukai ke atas individu pemastautin secara berperingkat: setiap bahagian pendapatan dicukai pada kadarnya sendiri. Panduan ini merangkumi kadar cukai TT 2026, pelepasan utama dan cara menganggarkan cukai anda dengan Kalkulator PCB.
Siapa pemastautin cukai
Secara umumnya, anda pemastautin jika berada di Malaysia selama 182 hari atau lebih dalam setahun. Pemastautin menikmati kadar berperingkat dan pelepasan di bawah. Bukan pemastautin membayar kadar rata 30% tanpa sebarang pelepasan, jadi status pemastautin amat penting.
Kadar cukai TT 2026 (pemastautin)
Bajet 2026 mengekalkan kadar cukai gaji sama seperti TT 2025.
| Pendapatan bercukai | Kadar bagi bahagian ini | Cukai di hujung banjaran |
|---|---|---|
| RM5,000 pertama | 0% | RM0 |
| RM5,001 – 20,000 | 1% | RM150 |
| RM20,001 – 35,000 | 3% | RM600 |
| RM35,001 – 50,000 | 6% | RM1,500 |
| RM50,001 – 70,000 | 11% | RM3,700 |
| RM70,001 – 100,000 | 19% | RM9,400 |
| RM100,001 – 400,000 | 25% | RM84,400 |
| RM400,001 – 600,000 | 26% | RM136,400 |
| RM600,001 – 2,000,000 | 28% | RM528,400 |
| Melebihi RM2,000,000 | 30% | — |
Kadar yang lebih tinggi hanya dikenakan pada pendapatan dalam banjaran itu. Memasuki banjaran 19% tidak menaikkan cukai atas RM70,000 pertama anda.
Daripada pendapatan kasar kepada pendapatan bercukai
Pendapatan bercukai = jumlah pendapatan − pelepasan. Pelepasan ialah potongan tetap yang dibenarkan oleh LHDN. Yang utama:
- Pelepasan individu: RM9,000, automatik bagi setiap pemastautin.
- KWSP dan skim yang diluluskan: sehingga RM4,000.
- Insurans hayat atau takaful keluarga: sehingga RM3,000, berasingan daripada KWSP.
- Gaya hidup: sehingga RM2,500 untuk buku, komputer, telefon, internet dan peralatan sukan.
- Pasangan: RM4,000 jika pasangan anda tiada pendapatan atau memilih taksiran bersama.
- Anak: RM2,000 bagi setiap anak bawah 18 tahun, dan lebih tinggi bagi anak di pengajian tinggi.
LHDN menerbitkan senarai penuh setiap tahun, termasuk pelepasan perubatan, pendidikan, PRS dan penjagaan anak. Semak senarai itu sebelum anda mengisi borang cukai.
Rebat dan zakat
Rebat mengurangkan cukai itu sendiri, bukan pendapatan anda. Jika pendapatan bercukai anda RM35,000 ke bawah, anda mendapat rebat RM400 (RM400 lagi bagi pasangan yang tiada pendapatan). Zakat yang dibayar kepada pihak berkuasa agama negeri juga ialah rebat, sehingga jumlah cukai yang perlu dibayar. Sebab itulah Kalkulator Zakat Pendapatan berkait dengan borang cukai anda.
Contoh pengiraan
Anda berpendapatan RM8,000 sebulan (RM96,000 setahun), bujang, dengan pelepasan automatik sahaja:
- Pelepasan: RM9,000 individu + RM4,000 KWSP = RM13,000.
- Pendapatan bercukai: RM96,000 − RM13,000 = RM83,000.
- Cukai: RM3,700 atas RM70,000 pertama, ditambah 19% daripada RM13,000 (RM2,470) = RM6,170.
Ini bersamaan kira-kira RM514 sebulan dalam PCB. Menuntut pelepasan gaya hidup RM2,500 akan mengurangkan cukai sebanyak RM475, kerana setiap ringgit pelepasan di sini menjimatkan 19 sen.
Cara membayar cukai lebih rendah secara sah
- Tuntut setiap pelepasan yang layak. Pada kadar marginal 19%, pelepasan RM1,000 menjimatkan RM190.
- Simpan resit selama tujuh tahun. LHDN boleh meminta bukti bagi mana-mana pelepasan.
- Tambah caruman PRS jika had pelepasan itu masih berbaki.
- Bayar zakat melalui majikan jika anda beragama Islam. Ini mengurangkan PCB setiap bulan.
Panduan ini merangkumi pendapatan penggajian bagi individu pemastautin. Pendapatan perniagaan, sewa dan luar negara mempunyai peraturan tersendiri. Untuk sewa, lihat Kalkulator Cukai Pendapatan Sewa.